什麼是借貸??
借貸是指雙方當事人約定，一方將物件交由他方無償使用、
借貸必為無償，若雙方有約定使用該物之代價，則非借貸，
而是租賃行為。借貸又可分為使用借貸以及消費借貸二種。
借貸協定的主要內容，包括借貸方、借貸數額、利息、
借貸期限、擔保及其他重要條款、償付本息的計畫，
就算如無此計畫，也必須做出說明。

借貸契約說
借貸契約說認為融資租賃交易實質上是貨幣借貸契約，
該學說代表性人物有法國學者Calon、德國學者Borggrafe、
日本學者西川直雄等。該學說認為，在融資租賃交易中，
承租人支付的租金並非是使用租賃物件的對價，而是償還
出租人購置租賃物件的成本及利息，出租人所承受的不是
買賣風險，而是承租人的信用風險。融資租賃是以租賃物件
為仲介的信貸行為，其與信貸的區別僅在於有無租賃物件這
個仲介點上，本質是以租賃物件為抵押品的一種融資行為。
借貸契約說只著重於融資租賃的經濟功能，而忽略了當事人
之間的法律關係，是不可取的。

國內融資租賃公司營業項目
租賃業的主要營業項目有：租賃業務（含資本性及營業性）
分期付款業務、應收帳款業務及資金直接貸放等，國內主要
租賃公司均同時經營多種業務，部分中小型租賃公司則專營
車輛租賃業務，業者大多業務與資金融通項目有關。

(1)資本性租賃
資本性租賃亦稱為融資租賃，是指企業需要某機器設備時，
與租賃公司簽訂租賃契約，約定由租賃公司購買，再由企業
（承租人）向租賃公司（出租人）租下所需機器設備，
並按期繳付租金。而租賃公司則透過租金，回收墊付的資金
及利息。承租人在租約結束後，優先承購或續租租賃物。

(2)營業性租賃
凡不屬於資本性租賃的，均屬於營業性租賃，常見的如事務
機器、汽車長期租賃。承租人僅單純支付租金取得使用權，
租約期滿時，承租人並無優先承購或續租租賃物之權利。

(3)分期付款業務
此業務是由租賃公司或分期付款公司提供資金，為廠商購買
所需之機器或物品，廠商則依自身的還款能力，攤還本息。
分期付款業務因而成為多數中小企業快速擴張的融資工具。
無論國內採購或進口，舉凡車輛及運輸設備、生產設備、
商業及事務機器、醫療設備、零組件、半成品及原物料等
物品，均可承作。

(4)應收帳款業務
是指企業將銷售貨物或勞務所產生的國內外應收帳款，轉讓
給應收帳款管理公司，應收帳款管理公司依企業需要而進行
代收、記帳、保證、墊款等服務。但經濟部自民國 96年起
已不再開放應收帳款買賣業務。

(5)資金直接貸放業務
依公司法第 15條第 2款規定，公司間有融通資金必要時，
貸與企業得在淨值的 40%內進行資金融通。廠商如遇有短期
資金融通需求，得向租賃公司申請資金融通服務。

融資租賃和借貸是完全不同的法律關係：

(1)借貸契約是貸款人將貨幣所有權轉移給借款人，借款人
則歸還相同數額的貨幣並附加利息；在融資租賃交易中，
出租人並未將貨幣所有權交給承租人，而是交給了供應商
(他們之間構成買賣關係)，承租人支付的租金構成也複雜
於借貸契約還本付息的簡單結構。

(2)按照借貸契約，借款人用借入資金購買的設備具有所有
權，與貸款人無關；在融資租賃交易中，不能無視物件使用
關係的存在，且該物件使用關係屬於債權關係性質，出租人
始終具有設備的所有權，並且可以對抗其他債權人。

(3)期末租賃物件選擇權的存在與借貸契約說戶相矛盾，
在融資租賃交易中，租期結束後承租人有三種選擇權，
退還租賃物、續租或購買，而在借貸契約中，本息償完後
即表明契約自行終止，抵押品只能無條件退還借款人。

(4)借貸契約說將導致融資租賃適用利率管制法規，實際上，
租金的構成與利息計算方法完全不同，而且要複雜很多。